Después de tomar una clase introductoria de contabilidad financiera, decidí usar GnuCash para realizar un seguimiento de mis finanzas personales. Tengo 5 cuentas principales en mi libro mayor: Esto funcionó bien durante el último año. Sin embargo, recientemente he tenido que registrar las pérdidas de capital que he hecho en un comercio a corto plazo de divisas, pero no puedo recordar cómo grabar esto. En particular, ¿utilizo dos cuentas separadas como tales: o simplemente una cuenta de ganancias de capital (pérdidas) en la que un saldo negativo indica una pérdida de capital si sólo una cuenta, Activos, pasivos, patrimonio de amp en vivo. Identidad del Balance: Activo Pasivo (Patrimonio) El estado de resultados es donde viven los ingresos y los gastos. Declaración de ingresos general Identidad: Ingresos Ingresos - Gastos Si desea modelarse correctamente (como un negocio), cambie su cuenta de ingresos a ingresos. Amplificador reconocido Realizado Si aún no ha cerrado la posición, se reconocerá su ganancia / pérdida. Si usted ha cerrado la posición, su realizado. Ganancias de capital reconocidas (Pérdidas) Asumiendo que no hay cambios en los requisitos de margen: Aumentar / disminuir la cuenta de ganancias de capital reconocida en los activos por el aumento o disminución en el valor de la posición Aumento o disminución del patrimonio por el aumento o disminución del valor Margen Los intereses deben incrementar los pasivos de margen y así disminuir el patrimonio y pueden registrarse como un gasto en la cuenta de resultados. Los requisitos de margen para los shorts no deben registrarse en el pasivo, a menos que también se registre un contra-activo que equilibre el patrimonio. Haga una nueva pregunta para obtener detalles sobre esto. Ganancias de Capital Realizadas (Pérdidas) Crédito de la posición (el costo inicial amplía cualquier ganancia / pérdida de capital reconocida acumulada) en activos Debit off de cualquier pasivo (margen) debido a la posición Debit cash en la cantidad de la posición liquidada Aumento / Ganancia / pérdida debido a la posición si no han sido marcados bajo ganancias / pérdidas de capital reconocidas Marque la venta de la posición como Ingresos Marque la compra de la posición como Gastos Balance Identidad Conceptos Una de las cosas más fundamentales a recordar cuando se trata de La identidad del balance es que se obtiene la equidad. Si sus activos aumentan / disminuyen mientras que los pasivos permanecen constantes, su capital aumenta / disminuye. Contabilidad de doble entrada El concepto más fundamental de contabilidad de doble entrada es que los débitos siempre son iguales a los créditos. Heres la belleza: si las cosas no se suman, hacer una nueva cuenta de débito / crédito para tener en cuenta el desequilibrio. De esta manera, el desequilibrio siempre se contabiliza y puede ayudarle a perseguirlo más tarde, más específica la etiqueta de la cuenta mejor. Gracias por la aclaración (I39m todavía envolviendo mi cabeza alrededor de la terminología). Así que si tengo esta corrección, las ganancias de capital reconocidas son sólo ajustes periódicos que hago para dar cuenta del cambio en el valor de mi widget en el tiempo, mientras que las ganancias de capital realizadas son lo que realmente hago cuando finalmente vender si I39m no realizar un seguimiento de los no realizados Ganancia de capital (como el caso en mi ejemplo anterior) saltaría directamente a los ganancias de capital realizadas pasos ndash Vilhelm Gray May 22 13 at 14:23 Como una segunda pregunta: ¿qué cuenta financia la cuenta de Access Gt Recognized Capital Gains Creo que la Los fondos provienen de una cuenta de Equity, pero no estoy seguro si esto compartiría el mismo nombre con ganancias de capital reconocidas. Ndash Vilhelm Gray May 22 13 at 14:26 El capital es un activo. El valor decreciente del capital es el valor decreciente de un activo. Cuando compra el activo de divisas DR Forex Asset CR Cash Cuando vende DR Cash CR Forex Asset La diferencia se contabiliza ahora Gains (y pérdidas) son modificaciones a su posición financiera (Balance). Al final del período usted toma su rendimiento financiero (Ganancias y Pérdidas) y lo coloca en su balance en el patrimonio. Lo que significa que después su balance es mejor o peor (porque ganó más dinero en efectivo o lo perdió, lo que sea). Usted está deseando hacer una cuenta de ingresos para reflejar la revaluación de la divisa por lo que al final del período se refleja en el beneficio luego empujado en su balance. Las ganancias de capital afectan directamente a su balance ya que aumentan o disminuyen su efectivo y su activo en el asiento de diario (cuando lo compra y lo vende). Si hacer dinero de esta manera es en realidad cómo hacer que usted haga un ingreso es posible hacer una cuenta para ello. Si hace esto, revalúa periódicamente el activo y anula los cambios en la cuenta de revalorización. Usted haría algo así como la cuenta de revalorización de DR Asset CR dependiendo del método que tome. Las empresas en su mayoría hacen esto porque si las ganancias de capital son su línea de negocio que se gravan en él como si fuera el ingreso. Por simplicidad basta con tener en cuenta que cuando usted compra y vende los activos (Porque usted como un individuo sólo reconocerá una ganancia / pérdida al entrar y salir). Es más fácil pensar en ingresos y gastos son extensiones de capital. Ingresos aumenta su equidad, los gastos lo disminuyen. Así se relacionan con la fórmula contable 16 Activos Pasivos Patrimonio de propietarios 16 Ganancias y pérdidas de moneda de proceso para cuentas por cobrar 16.1 Entendimiento de ganancias y pérdidas de divisas Las ganancias y pérdidas de divisas se basan en fluctuaciones de tipo de cambio que ocurren en transacciones que involucran más de una moneda . Existen dos tipos de ganancias y pérdidas: Ganancias y pérdidas no realizadas Ganancias y pérdidas realizadas Las pérdidas y ganancias no realizadas se calculan sobre las facturas pendientes de pago la parte abierta de las facturas pagadas parcialmente al final de un ejercicio, mientras que las ganancias y pérdidas realizadas se calculan en ese momento De recepción. 16.1.1 Cálculos de Ganancia / Pérdida Realizados Para calcular las ganancias y pérdidas realizadas, debe contabilizar recibos. Las ganancias y pérdidas realizadas se basan en las fluctuaciones de los tipos de cambio que ocurren entre transacciones que impliquen un recibo de moneda extranjera o alternativa. Al contabilizar recibos, el sistema calcula ganancias y pérdidas basándose en si los tipos de cambio cambiaron desde la fecha de la factura hasta la fecha del recibo. Si cambia los tipos de cambio, el sistema crea entradas de diario para las ganancias y pérdidas. Las ganancias y pérdidas realizadas se calculan cuando se aplican recibos a las facturas, pero se reconocen en el libro mayor cuando se contabilizan los recibos. Para calcular la ganancia o pérdida, el sistema determina si cambió el tipo de cambio entre la fecha de factura y la fecha de recibo como se describe: La fecha de factura es la fecha que se utilizó para recuperar el tipo de cambio para calcular los importes de la factura. La fecha de la factura puede ser la DGJ (Fecha GL de la factura) o la DIVJ (Fecha de la factura) en la tabla F03B11. En la P03B0011 Master Business Function se establece una opción de proceso para especificar la fecha que se utilizará al crear una factura. La fecha de recepción es la fecha en el campo DGJ (Fecha de Recepción GL) en la tabla F03B14. Esta es la fecha en el elemento de detalle de recibo que la factura se pagó. En resumen, el sistema determina qué fecha de factura (DGJ o DIVJ) se utilizó cuando se creó la factura y utiliza esa fecha como factura para calcular la ganancia o pérdida. Para los ingresos en moneda extranjera, existe la posibilidad de una ganancia o pérdida estándar. Para calcular la ganancia o pérdida, el sistema multiplica o divide el monto de la factura por la diferencia en el tipo de cambio desde el momento en que se ingresó la factura y el momento en que se recibió el pago. Si hay un recibo de divisa alternativo, existe la posibilidad de dos ganancias o pérdidas en una transacción: Ganancia / pérdida estándar. Una cantidad basada en las diferencias de cambio entre la moneda extranjera (transacción) y la moneda nacional desde la fecha de la transacción hasta la fecha de recepción. Ganancia / pérdida cambiaria alternativa. Una cantidad basada en las diferencias de cambio entre la moneda alternativa (de recepción) y la moneda nacional. Esta ganancia o pérdida es la diferencia entre: El monto calculado convirtiendo el recibo de divisa alternativa a la moneda nacional (es el monto que realmente se deposita o se paga de la cuenta bancaria) El monto calculado convirtiendo el recibo de moneda alternativa a La moneda extranjera a la moneda nacional 16.1.1.1 Ejemplo: Ganancia / Pérdida Realizada en Facturas y Recibos en Moneda Extranjera En este ejemplo, una empresa británica ingresa una factura en dólares estadounidenses (moneda extranjera) y recibe el pago en USD (moneda extranjera). Debido al riesgo de tipo de cambio, existe la posibilidad de una ganancia o pérdida, basada en la fluctuación de los tipos de cambio entre la moneda nacional y la moneda extranjera en el momento en que se recibe el pago. 500.00 USD Atildemdash 0.6072 303.60 GBP El recibo de moneda extranjera el 1 de febrero es 500.00 USD. 16.1.1.2 Ganancia / pérdida estándar La ganancia / pérdida estándar es 0,45 GBP. Esta cantidad se basa en las fluctuaciones de los tipos de cambio desde la fecha de factura hasta la fecha de recepción. 500.00 USD Atildemdash 0.6081 (tipo de cambio en fecha de recepción) 304.05 GBP 500.00 USD Atildemdash 0.6072 (tipo de cambio en la fecha de facturación) 303.60 GBP 304.05 menos 303.60 0.45 GBP 16.1.1.3 Ejemplo: Ganancia / Pérdida Realizada en una Factura Extranjera y Recibo de Divisa Alternativa En este Por ejemplo, una empresa francesa introduce tres facturas en dólares canadienses (CAD) y recibe el pago en yenes japoneses (JPY). Cuando se ingresa el recibo, se compara la cantidad del recibo (JPY) con los importes de la factura externa y nacional para determinar si la deuda ha sido satisfecha. Debido a que las tres monedas involucradas en la transacción fluctúan entre sí, existe el potencial para: Ganancia / pérdida estándar entre EUR y CAD. Ganancia / pérdida cambiaria alternativa entre JPY, CAD y EUR. La factura en moneda extranjera el 1 de enero por 500.00 CAD, que es 356.34 EUR en la moneda nacional. El importe EUR se calcula de la siguiente manera: 500.00 CAD Atildemdash 0.71268 356.34 EUR El recibo de divisa alternativo el 1 de febrero es 38.850 JPY. El monto en moneda extranjera aplicado a la factura es de 500.00 CAD. 38,850 JPY Atildemdash 0,01287 500,00 CAD El importe en moneda nacional aplicado a la factura es 354,41 EUR. 500.00 CAD Atildemdash 0.70882 354.41 EUR El monto en moneda nacional del recibo es 355.98 EUR 38.850 Atildemdash 0.009163 355.98 EUR 16.1.1.4 Ganancia / pérdida estándar La ganancia / pérdida estándar es ndash1.93 EUR. Esta cantidad se basa en las fluctuaciones de los tipos de cambio desde la fecha de factura hasta la fecha de recepción. 500.00 CAD Atildemdash 0.70882 354.41 EUR 500.00 CAD Atildemdash 0.71268 356.34 EUR 354.41 menos 356.34 ndash1.93 EUR 16.1.1.5 Ganancia / Pérdida de Divisa Alternativa La ganancia / pérdida en moneda alternativa es 1.57 EUR . Esta cantidad se calcula utilizando los tipos de cambio en la fecha de recepción. Se basa en la diferencia entre la conversión de la moneda alternativa directamente a la moneda nacional y la conversión de la moneda alternativa a la moneda extranjera a la moneda nacional. 38.850 JPY Atildemdash 0.009163 355.98 EUR (38.850 JPY Atildemdash 0.01287 500.00 CAD) Atildemdash 0.70882 354.41 EUR 355.98 menos 354.41 1.57 EUR 16.1.2 Cálculos de ganancias / pérdidas no realizadas Para registrar las ganancias y pérdidas no realizadas en las facturas en moneda extranjera abiertas, puede introducir la ganancia y la pérdida Cantidades manualmente en un asiento o hacer que el sistema cree automáticamente las entradas de ganancia y pérdida. Las ganancias y pérdidas no realizadas se aplican a facturas pendientes de pago oa la parte abierta de una factura parcialmente pagada. Si trabaja con varias monedas, registra ganancias y pérdidas no realizadas al final de cada período fiscal para revaluar las transacciones extranjeras abiertas. Esto le da una imagen exacta de la posición de efectivo para que pueda pronosticar y administrar el flujo de caja. Para que el sistema cree entradas de pérdida y ganancia automáticamente, ejecuta el Informe de ganancias / pérdidas no realizadas (R03B426) de A / R que: Revalúa facturas extranjeras abiertas Analiza ganancias y pérdidas no realizadas en detalle Registra ganancias y pérdidas no realizadas 16.2 Requisitos previos Antes de completar las tareas En esta sección: Introduzca los nuevos tipos de cambio en el formulario Revisar tipos de cambio de moneda. Cree una versión diferente del informe de ganancias / pérdidas no realizadas de A / R para cada empresa que tenga una moneda base diferente. 16.3 Generación del informe de ganancias / pérdidas no realizadas de A / R Esta sección proporciona una visión general del informe de ganancias / pérdidas no realizadas de A / R y explica cómo: Ejecutar el informe de ganancias / pérdidas no realizadas de A / R. Establezca las opciones de procesamiento para el informe de ganancias / pérdidas no realizadas de A / R (R03B426). 16.3.1 Comprensión del informe de ganancias / pérdidas no realizadas de A / R Ejecute el informe de ganancias / pérdidas no realizadas de A / R (R03B426) para calcular ganancias y pérdidas no realizadas. El sistema produce un informe que muestra: La moneda de la empresa base y la moneda de la transacción para cada factura. El número de factura y la fecha de vencimiento. La cantidad nacional original y actual calculada para cada factura. El importe en el extranjero de cada factura. La ganancia o pérdida no realizada para cada factura abierta. Para generar el informe, el sistema utiliza la información de estas tablas: Ledger de cliente (F03B11) Detalles de recibos (F03B14) Especifica si desea crear entradas de diario para ganancias, pérdidas o ambos no realizados en una opción de proceso. El sistema asigna estos asientos de diario al tipo de documento JX. Este es el único tipo de documento que se utiliza para ajustar el lado interno de una cuenta monetaria (específica de moneda). El sistema crea sólo un asiento diario por empresa. Si deja la opción de procesamiento en blanco, el sistema no crea entradas de diario. También puede especificar si desea crear entradas de diario para ganancias o pérdidas no realizadas a una fecha específica. El sistema selecciona las facturas que están abiertas a partir de la fecha que especifica en una opción de procesamiento y utiliza el servidor F03B14 As Of Aging (B03B136) para recalcular los importes de la factura nacional y extranjera. A continuación, si se especifica en una opción de proceso, el sistema crea entradas de diario para las ganancias o pérdidas no realizadas. A partir de la presentación de informes, puede producir informes de final de período para manejar los requisitos de auditoría financiera, tales como el equilibrio de facturas abiertas a las cuentas comerciales de cuentas por cobrar. Si ejecuta el informe Ganancia / pérdida no realizada de A / R en una fecha específica, tenga en cuenta que el informe tarda más en procesarse. Esto se debe a que el sistema recalcula primero las cantidades abiertas a la fecha que especifica y luego calcula las ganancias o pérdidas no realizadas. Ejecute primero el informe de ganancia / pérdida no realizada de A / R sin crear entradas de diario. Revise el informe y corrija los tipos de cambio, si es necesario. Continúe ejecutando el programa sin crear entradas de diario hasta que haya corregido todas las tasas de cambio y, a continuación, ejecute el programa para crear entradas de diario para ganancias y pérdidas no realizadas. Si mezcla varias monedas al ejecutar el informe de ganancias / pérdidas no realizadas de A / R, el total general de divisas y otros subtotales aparecen como NA (no aplicable) porque los totales para más de una moneda carecen de sentido. Para evitar esto, configure una versión diferente del informe para cada empresa con una moneda base diferente. La creación de una versión separada para cada empresa tiene la ventaja añadida de reducir el tamaño del informe. Para evitar entradas de diario duplicadas, no establezca la opción de proceso para crear entradas de diario más de una vez por período fiscal. 16.3.1.1 Ejemplo: ganancia / pérdida no realizada en una factura de moneda extranjera En este ejemplo, una empresa francesa calcula una ganancia / pérdida no realizada en una factura en moneda extranjera abierta en dólares estadounidenses (USD). Debido al riesgo de tipo de cambio, existe la posibilidad de una ganancia o pérdida no realizada al final del período fiscal en que la factura abierta (USD) se revalúa frente al euro (EUR). Ganancia o pérdida Definición: Una ganancia o pérdida cambiaria es causada por un cambio en el tipo de cambio utilizado, como cuando una factura se ingresa a una tasa y se paga en otra, esto generará una ganancia o pérdida cambiaria. Si su empresa compra mercancías desde el extranjero y se le cobran por estos bienes en una moneda diferente a su moneda base (que normalmente será GBP si su empresa está registrada en el Reino Unido), entonces cuando usted va a pagar esta factura en la misma moneda , El tipo de cambio será invariablemente distinto al que haya registrado la factura del proveedor en su sistema de contabilidad. Esta diferencia se denomina ganancia o pérdida cambiaria, dependiendo de la forma en que el tipo de cambio haya cambiado - hacia arriba o hacia abajo en valor. Del mismo modo, si usted plantea una factura de venta en euros y luego su cliente le paga en euros, lo mismo probablemente se aplican. Contabilidad de las diferencias de cambio En la mayoría de los sistemas de contabilidad, el plan de cuentas incluirá una cuenta o código nominal para las diferencias de cambio. Al crear un cliente o proveedor, puede seleccionar la moneda en la que trabajan (por lo que puede cambiarla si es diferente a su moneda base). Al procesar el recibo o el pago, esta entrada debe estar en la misma moneda que la transacción original para que dos cosas sucedan: primero que la factura se emparejará y posteriormente se quitará como un artículo abierto y segundo que cualquier diferencia de cambio comprada Acerca de esto se contabilizará en la cuenta de tipo de cambio o código nominal dentro de su plan de cuentas. Palabras relacionadas
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